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            內部控制定義及我國企業常見內控缺陷分析

            2022-04-17 17:46 王老師 1526165914

            內部控制定義及我國企業常見內控缺陷分析

            一、內部控制的定義
            五部委對內部控制的定義:
            本規范所稱內部控制,是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
            上交所內控指引對內部控制的定義:
            內部控制是指上市公司(以下簡稱公司)為了保證公司戰略目標的實現而對公司戰略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。

             

            二、我國企業常見內控缺陷
            1.過于依賴業務人員,缺少信息的傳遞和積累,業務規則沒有沉淀

            2. 缺少對不相容職務的系統性分析,很多關鍵動作一個人完成

            3. 授權機制不規范,要么過于集權,要么過于分權
            4.公司制度體系缺乏系統性和完整性,甚至政出多門,相互打架
            5.公司信息表單的設計和傳遞不規范,信息無法有效支持管理決策
            6.分支結構管控薄弱,僅僅簡單的利潤考核,分支機構失控
            7.信息系統管理薄弱,忽視對系統風險管控

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